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泰森專欄／防墜崖 速延長排富減稅

2012.12.04【經濟日報╱編譯 于倩若】

美國此次總統選舉回答了增加歲收是否會納入長期減赤計畫的問題，答案是肯定的：兩黨一致認為有必要採取包含增加歲收和減支在內的「平衡」措施。

但對於如何提高歲收以及誰該多繳稅依然有嚴重的政治和意識形態分歧。若年底未能就這些問題達成初步協議，美國經濟將面臨6,000億美元自動增稅與減支的「財政懸崖」，將導致國內生產毛額（GDP）少掉約4%，並引發經濟衰退。

多數民眾認同歐巴馬總統的觀點，即減赤應對過去30年所得和財富增長最多的前2-3%納稅人增稅。歐巴馬提議今年底終止2001和2003年嘉惠高所得者的減稅措施，並延長其他納稅人的減稅優惠。

至今歐巴馬的共和黨對手仍堅持延長所有納稅人的減稅政策，理由是調高最高稅率可能不利於創造就業。但這種說法找不到相應的依據。最新研究發現對繳稅大戶減稅和創造就業之間沒有任何關係。相反的，對其餘95%民眾減稅對就業增長有顯著的正面影響。

過去30年美國所得不均情況顯著惡化。事實上，美國目前所得不均程度在經濟合作發展組織（OECD）國家中排名第4，僅次於智利、墨西哥和土耳其。此外，由於高所得納稅人享有減稅政策帶來的絕大部分好處，美國稅制已變得不合時宜。美國需要的財政措施，要同時能抑制赤字和阻止所得差距擴大；所得不均帶來機會不均。

但該如何向繳稅大戶增稅才能實現這2個目標？多數經濟學家認為透過改革稅則和擴大稅基來增加歲入，「或許」比提高所得稅率更有利於長期經濟成長。這種想法的分析證據充分，但經驗證據稍嫌不足。

理論上，高邊際稅率的負面影響眾所周知─民間工作、儲蓄和投資的誘因會減少。但多數實證研究顯示，過去數十年，至少在美國所得稅率範圍內，上述負面影響基本上可忽略不計。

共和黨人提出以稅制改革代替提高高所得納稅人稅率來籌措減赤所需的歲收。歐巴馬已表示，在保護其他納稅人的前提下，如果稅改後從所得前2-3%者新增的稅收，與提高稅率相當，那麼他願意考慮這種方式。

美國有必要改革聯邦稅制。包括所有扣除額、抵稅額和漏洞在內的稅收支出，約占GDP的8%左右。其實，美國稅則充滿對個人和經濟活動的特別優惠，而且有效稅率的差異很大，扭曲投資配置與融資決定。推動改革讓稅制更簡單公平並減少扭曲，將有利經濟成長。

由於稅式支出龐大，限制這方面的支出可大幅提高歲收，用於減赤和支持全面調降所得稅率。但這方面的改革在政治上不大可行。大規模限制稅式支出將遭遇共和及民主兩黨的強烈抵制。儘管如此，某種形式的稅改可能成為兩黨減赤協議的重要組成部分，因為改革為共和黨提供更好的方法，讓他們能在不必提高高所得納稅人稅率的情況下，對高所得者增稅。

遺憾的是，年底前所剩的時間已經不足以討論稅制改革。但我們仍有時間商討延長其餘98%納稅人減稅政策的協議，協議可納入在2013年限制高所得納稅人扣除額和抵免額的臨時性措施。這麼做可以打破明年是否該提高高所得納稅人稅率以及提高多少的政治僵局，從而阻止美國墜入財政懸崖，避免經濟再陷衰退。

（作者Laura Tyson是柏克萊加州大學哈斯商學院教授、Project Syndicate專欄作家）